三个税务筹划成功的关键点:树立观念、控制成本、强化基础

2022-10-25

税务筹划是一项涉税活动,是企业财务管理不可避免、必须履行的重要职责。如果一个企业没有良好的税务筹划,不能有效安排税务事项,就不能实施有效的财务管理,也不能实现理想的企业理财目标。企业的税收筹划可以说是千层建筑的基础,企福通将分析税务筹划成功的关键三个因素:

 

三个税务筹划成功的关键点:树立观念、控制成本、强化基础

 

 

因素一:树立税务筹划意识,区分避税漏税

 

对于我国企业来说,税务筹划的最大障碍在于筹划意识淡薄。

因此,要做税务筹划,首先要树立税筹意识。企业领导在加强税法知识学习的同时,要建立依法纳税、合法纳税“节税”的基础,企业财务人员应具有丰富的税务专业知识,全面了解投资、经营、融资活动等相关税收法律法规,培养计划节税意识,并将其运用到到企业的各种财务活动中。

但需要注意的是,合理避税和逃税的区别在于:税务筹划过程与税法内部要求一致,不影响税收的法律地位,也不削弱税收各项功能的发挥。

漏税避税是指利用税法的缺陷和漏洞,尽一切可能利用税法规避国家税收,这与税收立法精神背道而驰。而且,税收筹划不能超过一定限度,否则很容易被反避税调查。

 

因素二:充分考虑成本和效益,不能忽视机会成本

 

税务筹划从根本上归结为企业财务管理,其目标由企业财务管理的目标决定,即实现企业所有者财富的最大化。

因此,在企业税务筹划方案设计时,不应盲目考虑降低税收成本,而忽视实施税筹方案造成的其他费用增加或收入减少。必须综合考虑税收筹划方案是否能给企业带来绝对收入。

税收筹划计划是一把双刃剑,因为随着计划的实施,纳税人必然会为计划的实施支付额外的费用,同时获得部分税收利益。因此,一个成功的税筹计划必须是各种税收计划的优化选择,不能认为最轻的税收负担是最优的计划。盲目追求减轻税收负担往往会导致企业整体利益的下降。只有当计划的收入大于支出时,税筹计划才是合理和成功的。

此外,还需要注意的是,企业在税务筹划过程中,不应忽视享受税务优惠政策的机会成本。由于我国税收制度仍处于日益完善的阶段,税收优惠政策的调整将更加频繁,企业在享受税收优惠政策时应充分考虑机会成本。

另外,选择税收优惠作为税收筹划的突破口有两点需要注意:

一是企业不能曲解税收优惠条款,滥用税收优惠,以欺骗手段骗取税收优惠;

二是企业要充分了解税收优惠条款,并按规定程序申请,避免因程序不当而失去应有权益。

 

因素三:坚持依法纳税,做好税务筹划基础工作

 

税务筹划最重要的特点之一是法律性。如果不遵守税法,就没有税务筹划。守法主要包括以下三个方面:

首先,在依法纳税的前提下,税法明确规定了纳税人向国家纳税的义务和保护自身利益的权利。两者相互依存,相互矛盾。这种关系使纳税人在履行纳税义务的前提下,有权选择最佳纳税方案;

第二,以合法节税的方式安排企业生产经营活动,是税务筹划前必备原则

第三,以贯彻立法精神为宗旨,税务筹划的基础是税收负担灵活性的存在。税收制度中的各种优惠政策和选择机会反映了国家立法精神,反映了国家政策对社会经济活动的指导和调整。

税务筹划实际上是一项政策性和商业性的工作,可以由企业领导、财务人员、税务专家和外部中介机构共同讨论和研究。

以上三点是开展税务筹划成功的关键,企业在进行税务筹划时,不仅要了解相关政策,还要有完善、科学的财务管理体系、规范的财务会计方法、现代的财务管理手段、真实、准确、完整的会计信息,这些都是税务筹划的基础。

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