个人所得税是我国征收的主要税种之一，个人所得税改革无疑将对企业产生巨大影响。它不仅保护了员工福利，提高了经济效益，而且给企业带来了风险和挑战。企福通将解析新个税改革后的税务筹划的影响及应对方法。
个人所得税改革的重点是将个人所得税门槛提高到5000元，将工资、劳动报酬、报酬、特许权使用费纳入综合征税范围，设立专项扣除，优化调整个人所得税税率结构。企业应在新的税收环境下进行企业税务筹划方案设计，降低风险和成本，确保经营效率。
个税改革措施对企业产生的三点影响：
1、企业作为扣缴义务人的负担加重
缴纳个人所得税的企业将面临更复杂的计算、统计和申报程序。例如，新的个人所得税法增加了子女教育、赡养老人等六项特殊附加扣除项目，公司代缴纳个人所得税的员工应向企业提供相关的专项扣除信息。在较大的企业中，员工众多，情况不同，个人所得税计算复杂，工作量大，难以收集整合信息，容易影响效率；作为扣缴义务人，企业应保密员工提供信息，确保员工特殊扣除费的真实性、合法性和有效性。这些都增加了企业的负担。
2、企业成本增加
首先，新的个人所得税法案、员工个人工资调整和计算方法、奖励机制创新、企业原个人所得税筹划、缴纳方式不再适用，企业需要组织人员学习，指导个人所得税扣除工作，规范纳税流程，调整个人所得税规划，工作繁琐，相关劳动力成本也会增加；"居民员工"和"非居民员工"两个新定义的加入也增加了跨国公司员工个人所得税的核算和申报的难度。其次，税务机关统一征收五项社会保险和住房基金，加强监督，企业为员工缴纳社会保障不足的情况将逐步改变，企业的实际劳动力成本将增加。最后，企业还需要及时更新和开发工资计算系统和税务申报软件，以应对复杂的工资构成，这也将增加企业的劳动力成本。
3、增加企业税收风险
新税法修订较大，企业对新税法了解不够透彻，难以发现个人所得税的一些潜在涉税风险。
例如，新的个人所得税法规定，个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，没有正当理由的减少本人或其关联方的应纳税额，税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整。如果个人老板借钱给自己的企业，不收取利息，税务机关今后很可能会进行反避税调整，需要缴纳20%的利息个人所得税。
一些旧的、不合理的税收筹划也增加了企业涉税的风险。新税法规定"居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。"根据这一规定，如果一名中国税务居民持有离岸公司并在海外银行开立账户，账户当年的利润积累在账户中，不会分配个人股息。税改前不需要缴纳个人所得税。税改后，税务局将调整账户收入，缴纳20%的个人所得税。
企业将如何应对的三种方法：
1、灵活就工，降低就业成本
如果企业能够轻装上阵，精简员工，灵活就业，就可以减少社保费用的支付，降低就业成本。企业要根据不同的岗位职责，合理灵活地选择就业方式，如聘请兼职员工、招收在校学生作为短期实习生、聘请自由职业者等。这样就可以通过劳务派遣降低人工成本，而无需为他们承担社保费用。这种调整就业方式和灵活就业方式值得大量人力资源的行业借鉴，如餐饮、零售等，既能提高效率，又能大大节约人工成本。
2、充分了解、合理利用税法中的规定和政策
首先，企业必须充分了解个人所得税申报的复杂性，同时，规范个人所得税的相关申报和审查，严格执行个人所得税的支付，降低企业的税收风险。其次，企业应合理利用新税法的规定。合理利用年度一次性奖金的税收政策：企业应掌握奖金增减对应纳税所得额的影响，将奖金金额控制在合理范围内，或将奖金分为两部分，部分按奖金支付，部分合并为工资。简而言之，企业应继续关注后续出台的具体规定和标准，注意按后续规定保留必要的扣除凭证和证明文件，依法纳税，合理进行个人所得税规划。
3、调整薪酬福利结构
个人所得税改革使原工资结构不再适用。企业应根据新的个人所得税法、当前市场工资法、企业支付能力等因素，优化工资结构。首先，企业要调整员工激励和薪酬福利策略。新税法规定"员工半年奖、季度奖、先进奖等，与当月工资收入合并，按规定缴纳个人所得税，不享受与年度一次性奖金相同的优惠政策"，"不属于按照国家统一规定发放的补贴，不属于临时生活困难补贴性质的支出。如从企业福利费中发放给非货币性集体福利（如粽子、月饼），节日补贴、通讯补贴、交通补贴等应纳入工资总额。"因此，企业有必要建立新的员工福利制度方案，以激发员工的积极性。其次，由于改革调整了个人所得税税率结构，企业应重点分析不同层次员工工资的影响，进行有针对性的个人所得税规划。企业可利用临界值小幅降低不同等级临界值员工工资，达到合理避税的目的。
虽然个人所得税调整较大，但企业可以通过个人所得税规划增加员工的可支配收入，调动员工的积极性，减少企业的税收支出，优化工资结构，加强内部控制，实现企业的良好发展。但这并不容易，企业必须根据自身情况和法律规定进行个人所得税规划，不轻税收负担。
