企业进行合理避税的意义和应注意问题

2022-11-03

企业进行合理避税的意义不但可以降低企业支出成本,还可以优化企业结构,同时,企福通也提醒纳税人,企业在税务筹划过程当中,需要注意一些问题,保证在合法合理范围内进行操作,以下为实施合理避税的意义及注意问题。

 

企业进行合理避税的意义和应注意问题

 

一、合理避税的意义在于可以降低各类企业风险:

 

第一,投资扭曲风险。现代税收多数是非中性税收,政府征税势必影响企业的投资行为,给企业带来机会损失的可能性。如果进行合理避税,就会减少企业的损失,降低风险。

第二,经营损益风险。政府征税通常体现为税点点对企业既得利益的分享,但又不同时承诺相应比例的经营损失和风险责任,企业如果在一定时同内没有充分获利能力,就得承担一切风险损失,合理避税可以尽量降低这方面的风险。

第三,纳税支付风险。纳税作为企业对政府负债的偿还,具有单向性、强制性,完全现金支付的刚性约束,一旦企业既存现金匮乏且又无法进行及时融资时,最终便不仅是遭受来自税务机关直接的经济惩罚,更重要的是因企业信誉形象的贬损而导致其市场价值的损失。

其次,可以实现税后利润最大化。企业税务筹划的基本目标是实现税后利润最大化,取得“节税”的税收利益。这由于两方面原因促成:一方面是选择低税负。另一方面是滞延纳税期。

再次,实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求。对于企业来说,只有作为独立的个体,拥有清晰的产权机制和强大的动力机制,并深入研究企业合理避税的方法予以控制企业税收方面成本支出,才能在竞争中处于优势地位。

 

二、进行合理避税应注意的问题

 

1、要正视税务筹划风险对策

合理避税需要在企业经济行为发生前做出安排,由于环境及其他考虑变故有时错综复杂,且常常有些非所能左右的事件发生,这就使得合理避税带有很多不确定因素,企业在进行合理避税时应充分考虑其风险性。

2、要了解理论与实践的差异

在理论上,偷税、避税,合理避税有不同的含义,容易区分,但是在实践中要分清某一种行为究竟是合理避税还是偷税行为,或者是避税行为都是比较困难。因此纳税主体在进行合理避税时,不但要掌握合理避税的基本方法还必须了解征税主体的可能看法。

3、要关注税收法律的变化

税收法律是决定企业纳税权利与义务的依据,是处理国家与纳税人之间税收分配关系的主要法律规范,也是企业安全的保障。由税收法律规范本身的特点及作用决定正常随经济情况的变动或者为配合政策需要而不断修正和完善,因而税收法律规范较其他法律规范变化得更频繁。企业在进行合理避税时,不仅需了解各种决策因运用已有法律的不同而产生的法律效果或安全程度有异外,还必须注意税法的变动,适时调整合理避税方案使合理避税达到预期效果。

4、要树立正确的合理避税观念

企业合理避税的目的是减轻税收负担,但是税收负担的减轻是以企业整体收益增长为前提的,即减轻税收负担以实现税后利润最大化,因此 ,必须以积极态度进行合理避税。企业合理避税应结合自身业务的发展,以利润不断增长为前提。

以上就是,企福通总结的企业进行合理避税的意义和需要注意的问题。

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